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2017年税务师考试《涉税服务法律》预习测试及答案4

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发表于 9-28 14:26:13 | 显示全部楼层 |阅读模式

  一、单项选择题

  1. 因债务人无偿向第三人转让财产,对债权人造成损害的,债权人可以()。

  A.向债务人表示撤销其行为

  B.向工商行政管理机关请求撤销债务人的行为

  C.请求人民法院撤销债务人的行为

  D.要求第三人返还财产

  [答案]C

  [解析]债权人对于债务人所为的危害债权的行为,享有可以请求法院予以撤销的权利,因此,选项C正确。

  2. 债的移转在法律上主要包括()情形。

  A.债权让与

  B.债务承担

  C.债的免除

  D.债的清偿

  E.债的概括承受

  [答案]AB.E

  [解析]债的移转在法律上主要有三种情形:让与、承担和概括承受,因此,选项AB.E正确。

  3. 某地一慈善机构组织一台救灾扶贫公益捐助晚会,当地电视台现场直播。某企业在晚会上当场举牌捐赠人民币100万元。慈善机构与该企业之间的行为属于()行为。

  A.单方法律

  B.单务合同

  C.实践性合同

  D.诺成性合同

  E.有偿性合同

  [答案]

  B.D

  [解析]本题考核合同的分类。单务合同,是指合同一方当事人只享有权利而不承担义务,另一方当事人只承担义务而不享有权利的合同;诺成性合同是指双方当事人意思表示一致即成立的合同。

  4. 要约是一方向另一方提出()的意思表示。

  A.订立合同

  B.要求他人向自己提出订立合同

  C.同意要约

  D.招标

  [答案]A

  [解析]合同的订立从法律上分为要约和承诺两个阶段,要约是希望和他人订立合同的意思表示,可以撤销。

  5. 甲公司经营钢材,乙公司某日向甲订购100吨钢材,甲拿出新印制的甲公司购销合同50份中的2份,填写有关内容后让乙方盖章,乙方仅对合同第三款作了部分修改。履行中,本合同发生纠纷,原因是第三款与第五款冲突,而且双方对合同第七款的理解不一致;甲方认为合同最后一款规定:“本合同的解释权归甲方”,故应当按照甲方的解释来理解合同。于是,形成诉讼。()的提法是正确的。

  A.本合同不适用合同法格式条款的规定,因为本合同是第一次使用

  B.本合同纠纷适用合同法格式条款规定,因为合同文本是为重复使用准备的

  C.“本合同的解释权归甲方”的规定不具有法律效力

  D.应当按照第五款的规定执行合同

  E.对第三款的修改应当视为乙方对整个合同的修改

  [答案]

  B.C

  [解析]根据《合同法》的规定,采用格式条款订立合同的,提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务,并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款,按照对方的要求,对该条款予以说明。格式条款具有《合同法》规定的合同无效或免责无效情形的,或者提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的,该条款无效。对格式条款的理解发生争议的,应当按通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的,应当作出不利于提供格式条款一方的解释。格式条款和非格式条款不一致的,应当采用非格式条款。据此,本题中,甲提供了格式条款合同,对第七款有两种以上解释,应当作出不利于甲方的解释;解释权归甲方,条款无效。

  6. 对于存在重大误解或者显失公平的合同,一方当事人有权请求()予以撤销。

  A.对方当事人

  B.人民法院

  C.公证机关

  D.仲裁机关

  E.工商行政管理机关

  [答案]

  B.D

  [解析]根据《合同法》,下列合同,当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销

  (1)因重大误解订立的

  (2)在订立合同时显失公平的。一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立的合同,受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。

  7. 根据《合同法》理论,()属于双务、实践性合同。

  A.仓储合同

  B.保管合同

  C.租赁合同

  D.经过公证的赠与合同

  [答案]B

  [解析]本题考核合同的分类。双务合同是指合同当事人双方相互享有权利和承担义务的合同;实践性合同是指除当事人意思表示一致以外,还须实际交付标的物才能成立的合同。
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  多项选择题

  1、下列犯罪中,犯罪主体是一般主体的有( )。

  A.抗税罪

  B.逃避追缴欠税罪

  C.骗取出口退税罪

  D.虚开增值税专用发票罪

  E.非法出售发票罪

  【正确答案】CDE

  【答案解析】本题考核涉税犯罪的犯罪主体。选项A,抗税罪的犯罪主体是纳税人或者扣缴义务人。本罪只能由自然人实施,单位不能成为本罪的主体。选项B,逃避追缴欠税罪的犯罪主体是欠缴应纳税款的纳税人,扣缴义务人不构成本罪主体。

  2、下列关于涉税犯罪的规定说法正确的有( )。

  A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金

  B.纳税人以外的人单独实施以**威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为,应当按照妨碍公务罪定罪处罚

  C.逃避追缴欠税数额在10万元以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

  D.骗取出口退税数额为20万元,且在第一次判决宣告前无法追回的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处骗取国家出口退税款5倍以下罚金

  E.购买伪造的增值税专用发票100份又出售的,构成非法购买增值税专用发票罪

  【正确答案】ABC

  【答案解析】本题考核涉税犯罪的定罪量刑的相关规定。造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的,属于“其他严重情节”,选项D骗取出口退税金额在20万,不符合“其他严重情节”的情况,应处5年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。购买伪造的增值税专用发票又出售的,构成购买伪造的增值税专用发票罪和出售伪造的增值税专用发票罪的牵连犯,按照出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。所以选项E错误。

  3、某企业在经营期间,欠缴应纳税款,采取转移财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款2万余元,对此案的正确定性和处理应为( )。

  A.构成逃税罪

  B.构成抗税罪

  C.构成逃避追缴欠税罪

  D.对其直接负责的主管人员判处3年以下有期徒刑或拘役

  E.对其直接负责的主管人员并处或者单处罚金

  【正确答案】CDE

  【答案解析】本题考核逃避追缴欠税罪。纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在1万元以上不满10万元的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金;数额在10万元以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。本题中该企业实施了刑法规定的逃避追缴欠税的犯罪行为,构成逃避追缴欠税罪。因逃避追缴欠税的数额是2万元,按照该规定,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。

  4、下列各项中,属于骗取出口退税罪的量刑中“其他严重情节”的有( )。

  A.造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的

  B.因骗取国家出口退税行为受过行政处罚,两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上的

  C.造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的

  D.因骗取国家出口退税行为受过行政处罚,两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的

  E.骗取国家出口退税款在50万元以上的

  【正确答案】AB

  【答案解析】本题考核骗取出口退税罪的量刑。根据司法解释的规定,具有下列情形之一的,属于“其他严重情节”:造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的;因骗取国家出口退税行为受过行政处罚,两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上的;情节严重的其他情形。所以选项A.B正确。C项和D项造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的;因骗取国家出口退税行为受过行政处罚,两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的,属于“其他特别严重情节”。E项骗取国家出口退税款在50万元以上的属于“数额巨大”,而不是“其他严重情节”。

  5、根据《刑法》规定,犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪( )。

  A.虚开税款数额1万元,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处2万元以上20万元以下罚金

  B.数额巨大或者其他特别严重情节的,应处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产

  C.数额较大或有其他严重情节的,应处5年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金

  D.数额巨大或者其他特别严重情节的,应处无期徒刑或者死刑

  E.虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金

  【正确答案】ABE

  【答案解析】本题考核涉税犯罪。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处2万元以上20万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。根据规定,虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的,应当依法定罪处罚。《刑法修正案(八)》删去刑法第205条第2款,并增加了一条,作为第205条之一:即虚开本法第205条规定以外的其他发票,情节严重的,处2年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处2年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。

  6、根据刑法的相关规定,下列关于渎职罪的说法中正确的有( )。

  A.违法提供出口退税凭证罪和徇私舞弊不移交刑事案件罪侵犯的客体都是税务机关的税收征管秩序

  B.徇私舞弊不移交刑事案件罪和徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪要求行为人在主观上都是故意

  C.是否给国家利益造成重大损失是区分徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪和徇私舞弊不征、少征税款罪罪与非罪的界限

  D.渎职罪的犯罪主体都是特殊主体

  E.徇私舞弊不征、少征税款罪和违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体都是税务机关工作人员

  【正确答案】BCD

  【答案解析】本题考核渎职罪各罪的构成要件。违法提供出口退税凭证罪侵犯的客体是税务机关的税收征管秩序。徇私舞弊不移交刑事案件罪侵犯的客体行政机关的行政执法活动秩序和司法机关正常的刑事司法活动秩序。所以选项A错误。违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员。所以选项E错误。

  7、根据刑法的规定,关于徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的区别,下列说法正确的有( )。

  A.徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是司法工作人员;而徇私枉法罪的犯罪主体是行政执法人员

  B.徇私舞弊不移交刑事案件罪的主观方面只能是故意;而徇私枉法罪的主观方面可以是过失

  C.徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的客观上都可能对明知是有罪的人而故意包庇不使其受刑事追诉

  D.徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪都要求达到“情节严重”的程度才构成犯罪

  E.徇私舞弊不移交刑事案件罪要求达到“情节严重”的程度才构成犯罪;而徇私枉法罪没有“情节严重”的要求

  【正确答案】CE

  【答案解析】本题考核徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的区别。徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员,而徇私枉法罪的犯罪主体是司法工作人员。所以选项A错误。徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的主观上都出于故意,过失不能构成上述两罪。所以选项B错误。徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的共同点在于:主观上都出于故意且为徇私情私利;客观上都可能对明知是有罪的人而故意包庇不使其受刑事追诉。所以选项C正确。徇私舞弊不移交刑事案件罪要求达到“情节严重”的程度才构成犯罪;而徇私枉法罪中的行为构成犯罪则没有“情节严重”的要求。所以选项D错误,选项E正确。
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